水利部预算编制管理工程规程（2009）

目 录

一、部门预算编制及批复………………………………………………1

(一)部门预算编制准备 …………………………………………………1

(二)对新增项目进行立项审查(上年12月10日—6月15日) ………2

(三)“一上”预算编制（6月初—7月31日） ………………………3

(四)“一下”控制数下达（10月20日—10月25日） ……………7

(五)“二上”预算编制（10月26日—12月10日） ………………8

(六)“二下预算批复”（3月中旬—4月30日） ……………………10

二、部门预算调整………………………………………………………10

（一）调整预算申请 …………………………………………………10

（二）调整预算资金来源 ……………………………………………11

（三）细化年初预算 …………………………………………………11

（四）调整预算的批复…………………………………………………12

三、财政拨款结余资金管理……………………………………………12

（一）结余资金的报送和确认…………………………………………12

（二）预算执行阶段结余资金管理……………………………………13

（三）预算编制阶段结余资金管理……………………………………13

四、支出绩效考评………………………………………………………15

（一）绩效考评项目的报送和确认……………………………………15

（二）绩效考评的实施 ………………………………………………15

（三）绩效考评结果的报送 …………………………………………16

五、预算的保密要求 …………………………………………………16

一、部门预算编制及批复

（一）部门预算编制准备

部门预算编制准备主要是对预算单位、项目库和本年度预算已批复项目进行清理，提出滚动列入下一年度中央部门预算的前三类项目和打捆项目。

1、清理水利部项目库（本年度“一下”以后）。将本年度未安排项目退回“备选库”，将不应再申报的项目清出“备选库”，将已安排项目转入“立项库”。

2、开展项目清理工作（4月底—5月15日）。各单位应严格按照规定的范围、标准对所有本年度预算已批复项目进行清理，并填写“部门预算项目清理表”，4月底前报部。

填报“前三类”项目应提供项目立项依据（党中央、国务院文件，财政部批复文件）、项目总投资、项目执行期限、项目分年度预算等；对于确实不能提供立项依据的经常性专项业务费，要详细说明理由，并逐项说明项目支出范围。

我部将清理结果以书面形式（附电子文档）一式两份报财政部（5月15日前）。

3、预算单位清理（5月底前）

预算单位增减变化，需办文经部报财政部审批，在下发预算编制软件和项目清理结果的同时，下发预算单位基本信息。

报部的材料包括：批复机构、编制的文件，法人证，组织机构代码证及相关文字说明等。

4、编制预算项目规划

对于跨年度或经常性业务项目，年度间工作内容变化较大的，应编制3—5年预算项目规划。规划编制由财务部门牵头，相关业务部门参与。预算项目规划应对规划内应开展的业务工作进行明确和细化，综合平衡经费需求和财力，择优筛选，并按轻重缓急在规划期各年度内合理安排，落实到具体承担单位。

预算项目规划经审定发布后，各有关年度的部门预算原则上按规划安排，不安排未纳入规划的相关项目。

（二）对新增项目进行立项审查（上年12月10日—6月15日）

1、项目立项申报：项目单位内部各部门应根据实际工作需要提出新项目建议，经商财务部门和其他相关部门同意，报单位负责人或授权负责人批准。重大项目应经单位领导班子集体决策，必要时应征求上级主管部门的意见。对于同意立项的项目，项目单位应确定项目负责人，由项目负责人组织进行可行性论证，明确项目预期总目标、阶段性目标以及项目的预期绩效目标（社会经济效益），对项目实施的必要性、可行性，实施条件、项目工作内容和相应的技术要求、项目进度、经费需求等进行充分论证。项目负责人应在可行性分析的基础上，编制项目申报文本。项目申报文本的内容要真实、准确、完整。

严禁向部基本建设投资管理部门和部门预算管理部门重复申报相同或相近内容的项目。

2、项目审查和专家评审：水利部和各主管单位按照管理权限和审查规定日对新增项目进行审查。对于数额较大（项目总投资中利用财政资金100万元以上）或专业技术复杂的新增项目，应组织专家评审。水利部组织对项目总投资中利用财政资金500万元（含）以上的项目进行专家评审。不足500万元的项目由项目单位或项目主管单位委托（组织）评审。

对于延续项目总投资中利用财政拨款总额发生较大变化，或申请年度财政拨款额较原定分年度计划发生较大变化的（超过100万元），应按权限重新组织专家评审。

3、项目入库：应由水利部组织专家评审的项目应在申报预算年度的前一年5月31日前正式申报进入项目库。

其他项目随时申报进入项目库，但最迟不迟于6月15日。

4、特殊项目的处理：

项目清理未能延续的以前年度已安排项目，确需继续安排的，且原项目申报书无需进行调整的，可不再重复评审，直接入库。

纳入预算项目规划的项目，按规划编制程序进行审查，不再重复进行立项审查程序。

（三）“一上”预算编制（6月初—7月31日）

1、组织预算编制。按照编制年度中央部门预算通知的要求，组织本部门预算编制、审核、汇总、上报工作，按时向财政部报送“一上”部门预算（7月31日前）。

（1）6月15日前，由二级预算单位负责组织所属预算单位，汇总提出下年新增经费需求建议，并以正式文件形式报部。

同时，各业务主管司局提出本领域下一年度工作重点，供编制审查部门预算参考。

（2）6月30日前，部汇总、整理二级单位提出的下年新增经费需求建议后，研究提出下年水利部预算（“一上”）建议方案，按规定程序审定。

（3）7月10日前，将审定的下年部门预算建议方案分解下达二级预算单位，由二级预算单位逐级分解，并组织各级预算单位细化编制下年“一上”预算。

（4）7月20日前，二级预算单位向部报送下年“一上”预算建议。

（5）7月31日前，部将汇总的下年水利部门预算“一上”建议报送财政部。

2、纳入部门预算编报范围的收支包括：

（1）行政事业单位：全部收支列入部门预算；

（2）事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等）：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算；

（3）社会团体：一般预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算；

（4）经批准纳入预算的企业：一般预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算。

3、编报基本支出预算

（1）如实、准确填报部门基本支出预算，对编制、人员等基础数据及变化情况做出详细说明，并提供相关文件依据及材料。

（2）实行定员定额管理的基本支出预算，根据定额标准、编制、人员情况测算编报。

（3）未实行定员定额管理的基本支出预算，在上年度基本支出水平基础上结合人员变化情况、实际开支水平、部门历年财政补助水平及部门履行职能的实际需要测算并编报。

4、编报项目支出预算

（1）提前做好预算申报项目的立项、评估等前期准备工作，对预算项目进行严格的遴选、论证，审核和排序，努力优化项目支出结构，提高项目支出预算的科学性、合理性，推进项目库建设和管理。

（2）对预算申报项目严格把关，有保有压，确保重点支出，控制一般性支出，将年度项目预算申报规模控制在规定范围内。在申报项目支出预算时，必须认真填写项目申报书，随“一上”预算一并报送。

（3）细化编制项目支出预算。项目支出预算要从基层单位开始编制，原则上上级单位不得代编下级单位预算。

打捆项目在“一上”预算时要报送细项，原则上要落实到项目具体执行单位。打捆项目主持单位要与分解项目的最终承担单位紧密协作，按预算管理的要求编报预算，并对分解项目的内容负责。

（4）新增项目统一填列为其他项目，并按照项目的轻重缓急进行排序。

（5）建立“前三类项目”支出核减激励机制。对在上报“一上”预算时，项目单位申请的“前三类项目”支出比上年度预算批复的“前三类项目”支出总额减少的（不包括到期项目、一次性项目、有中长期规划且总规模已定的项目和分年计划及核算

已定的项目），应对减少的项目名称及数额等情况予以说明。经核实后，按财政部的规定将核减部分的预算资金交由核减单位自主安排。

（6）因业务需要由多个预算单位协作完成的项目，应将预算直接编制到各协作单位，牵头单位对项目负总责。

对于需委托非预算单位承担的（包括委托经费自理单位承担公益性任务），项目单位应优选协作单位；符合工程、服务项目政府采购标准的，应按照政府采购的有关规定执行。同时应与协作单位通过合同、协议明确工作任务内容、工作量及金额，按合同、协议办理预算支出。

原则上，外委经费的比例不应超过项目经费总额的50%。

对于有上、下级预算隶属关系的，不得以合同、协议名义转拨项目预算经费。

5、认真编制政府采购预算

细化政府采购预算的编制工作，所有使用财政性资金采购货物、工程和服务的支出必须编制政府采购预算。对于国务院办公厅印发的中央预算单位年度政府集中采购目录中的由集中采购机构采购的项目，以及年度项目支出预算中50万元以上的货物或服务项目和60万元以上的工程项目，要如实编报政府采购预算。严格执行有关政府采购政策功能的制度办法，对于自主创新、节能环保的产品，在编制政府采购预算时要予以注明。各单位未在预算中按以上要求编报政府采购预算的，不得组织政府采购活动，不予支付资金，对涉及执行中申请变更政府采购方式的，我部将不予审批。

6、统筹安排结余资金

按照财政部关于财政拨款结余资金管理的有关规定，提出结余资金安排使用计划：延续项目支出预算应结合项目支出专项结余情况合理提出预算申请数；新增项目支出预算应优先动用项目支出净结余资金安排。

7、提出绩效考评项目

各单位自行选择本单位试点项目报部。我部按照财政部提出的关于开展项目支出绩效考评的有关要求，提出下年度绩效考评项目建议报财政部。

8、出国（境）费预算的编制。出国（境）经费预算应在预算年度当年出国（境）任务初步落实并经过外事部门认可的条件下，按标准，在适当经费渠道中编列。

（四）“一下”控制数下达（10月20日—10月25日）

财政部10月25日前下达部门“一下”控制数（包括当年财政拨款补助数和安排动用以前年度结余资金数）以及有关测算说明及要求。部收到控制数后，10日内下达各直属单位。

下年度绩效考评试点项目、新增资产配置预算表随“一下”控制数一并下达。

（五）“二上”预算编制（10月26日—12月10日）

1、对“一下”预算下达给部门的“部门前三类项目核减激励支出”，部门在收到控制数10日内，提出具体方案报财政部确认（分配时科目不能跨类、款）。

2、各单位根据财政部下达的“一下”预算控制数细化编制本单位“二上”预算。“一下”预算控制数下达后，原则上不得再对预算控制数进行调整，如确因党中央、国务院新确定增支事项等特殊情况需要调整的，各单位应在“一下”后“二上”前向部提出申请，提出充分理由，提供相关材料（其中涉及新增资产配置预算调整的应特别说明）。报财政部同意后，由财政部下达“一下”预算控制数调整表。“二上”预算报送后，不再对年初预算指标进行调整。

3、细化编制“二上”部门预算：

（1）进行“二上”基本支出和项目支出预算的细化和拆分。将“一下”预算指标分解到具体执行单位，原则上上级单位不得代编下级单位预算。

（2）对因特殊情况在“二上”预算时确实无法细化到具体执行单位的预算事项，各单位应提出具体理由并准确定义代编项目名称，报部审核同意后，可列在部门本级作代编处理，执行中按调整预算程序细化后执行，在未进行细化前不能作为国库拨款依据。

（3）财政部核定的部门预算机动经费，年初全部列部本级预算代编，在预算执行中动用，在编制“二上”预算时不得分解动用。

（4）根据部“一下”预算控制数相应调整项目文本相关内容，将调整后项目文本与“二上”预算一并报部。

（5）出国（境）费预算的编列必须与本单位上报的出国团组计划相一致，组团单位必须明确团组中非本单位人员的构成及其经费承担情况，参团单位必须明确参团名称，编列参团人员经费预算。预算编列必须严格按标准和合理、合法的经费渠道。

4、按经济分类编制项目支出预算试点的单位要对本单位“一下”控制数中已确定的全部项目支出，按照自下而上的方法逐级编制项目支出经济分类预算，在“二上”预算时报部。项目支出预算分别按功能和经济分类执行，项目支出经济分类预算原则上按“二上”预算报部的经济分类执行，试点单位可以根据实际情况在项目支出的经济分类科目间进行调整。

5、项目实施方案的编制和申报

各单位各项目都需编制实施方案，主管部门审查后上报（打捆项目汇总编制实施方案后上报）。对项目预算控制数与“一上”项目申报数不一致的项目，项目实施方案应在原申报文本基础上进行合理调整，随预算草案上报。如无变化，项目实施方案应严格按申报文本编制，不得调整。

6、编报绩效目标。根据财政部确定的下年度实行绩效考评项目情况，制定项目绩效目标和考评指标，随“二上”预算报部。

7、按时报送“二上”预算。各二级单位预算11月25日前报部。我部在12月10日之前将“二上”预算报财政部。

（六）“二下预算批复”（3月中旬—4月30日）

1、及时批复下级单位预算。在财政部批复我部预算后15日内，及时批复所属各单位预算（4月30日前）。各级预算主管单位在接到上级批复的预算后，均应在15日内批复所属单位，5个工作日内报上级单位备案。

2、严格按照财政部批复的预算批复下级单位。我部及各主管单位应严格按照财政部批复的部门预算分解批复下级单位预算，不得在批复预算时对基本支出和项目支出预算进行调整或细化，如确需进一步调整或细化的，按照预算调整程序办理。

二、部门预算调整

年度预算一经确定，除无法预见的临时性或特殊事项外，不得随意调整。预算执行中确需调整的，由预算单位提出申请并逐级上报，部审核后报财政部审批。

（一）调整预算申请。

各单位提出本单位调整预算的申请，说明调整理由和具体调整方案，并附有关说明材料（申请追加预算的，要包括净结余资金动用情况以及机动经费安排使用情况）及证明文件等，正式行文报部。预算调整申请时间一般为每年6月1日至9月30日。我部于10月20日前报财政部。

财政部年初已批复预算的项目支出，因前期论证工作不充分以及其他不可预期原因造成项目无法执行的，原则上执行中不得调整项目用途，应作调减当年预算处理。对年初预算已申请，财政部预算批复未安排的项目，或年初预算已安排，项目单位又提出增加支出的项目，除特殊情况外，当年预算执行中不得再申请追加预算，项目单位也不得动用净结余资金或机动经费安排此类项目支出。

对于上年末结余资金大于本年预算中“上年结余”数的部分，各单位需在本年动用的，应按规定申请调整预算。

各单位提出调整预算的申请，应细化到最终用款的基层单位。

（二）调整预算资金来源。

各单位因无法预见的临时性或特殊支出事项确需增加当年支出的，应优先通过净结余资金安排解决（向部提出动用净结余资金申请）；动用净结余资金尚不能满足增支需要时，可通过年初预算安排的机动经费解决；在动用净结余资金和机动经费都不能满足增支需要时，方可向部提出追加预算申请。

（三）细化年初预算。

对编制预算时因特殊原因列部门本级代编，执行中需细化的支出，各单位应按照调整预算程序，将细化方案报部审批后执行。各单位申请细化年初预算应尽量集中办理。

（四）调整预算的批复

收到财政部批复的调整预算后，我部15日内批复相关单位，各单位收到部批复的调整预算后，15内批复下级预算单位，涉及财政拨款项目支出预算调整的，1个月内向部补报项目实施方案。

三、财政拨款结余资金管理

（一）结余资金的报送和确认

1、报送财政拨款结余资金情况。预算年度结束后，各单位对本级和所属预算单位的结余资金情况逐级汇总，对形成结余的原因进行分析说明，于2月10日之前，将本单位上年度《财政拨款结余资金情况表》和有关说明文件，以《×××关于报送财政拨款结余资金情况的函》的形式报部（附电子文档）。我部结余资金情况表于2月底前报财政部（考虑到春节影响，各单位报送时间有可能2月10日—2月20日之间调整，如果调整将另行通知）。

2、报送国库集中支付结余资金情况。对国库集中支付结余资金，各单位应按照《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点年终结余资金管理暂行规定〉的通知》（财库[2003]125号）、《财政部关于中央单位深化国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2008]83号）以及《水利部财政资金国库集中支付实施细则》中的有关规定，在1月15日之前，向部报送《财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表》。

3、结余资金确认。财政部3月底批复中央部门，我部收到后批复各单位，各级预算主管单位逐级批复确认。

（二）预算执行阶段结余资金管理

1、动用基本支出结余。按照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号）关于基本支出结余的管理规定，事业单位财政拨款基本支出结余只能结转下年继续用与基本支出。各单位在预算执行中因零星增人增编等出现的人员经费和日常公用经费增支，应首先通过本单位基本支出结余资金来安排，并将基本支出结余资金动用情况报部备案。

2、新增项目优先动用净结余。各单位在预算执行中新增项目支出，应首先通过动用项目支出净结余资金安排，并报部审批。净结余资金应为财政部已批复确认的净结余资金，尚未报批的净结余资金不得安排新增项目。

3、调整专项结余用途。各单位在预算执行中调整专项结余资金用途的，应经部报财政部审批。

（三）预算编制阶段结余资金管理

1、“一上”预算统筹安排使用结余资金。

各单位在编报“一上”预算时，应将本单位基本支出结余和项目支出专项结余资金结转下年安排使用计划，以及拟统筹动用本单位项目支出净结余资金安排下一年度预算情况，随单位“一上”预算报送财政部。对财政部批复确认的以前年度累计财政拨款结余资金，尚未动用的原则上要全部统筹用于下一年度预算支出。对上年度预算执行可能产生的专项结余，要做到充分预计并按要求填报。

（1）编制基本支出预算应优先动用基本支出结余。有基本支出结余的单位，在编制下一年度预算时，如要求增加基本支出，应优先动用基本支出结余资金，结余资金不足以安排时再向部提出申请增加预算。

（2）编制项目支出预算应优先动用净结余。有项目支出净结余资金的单位，在申报下年预算时，应将净结余资金全部作为本单位下一年度预算的首要来源，统筹用于本单位重点项目支出。

（3）延续项目应统筹专项结余。连续年度安排预算的延续项目，有专项结余资金的，应结合项目进展情况、专项结余资金情况，统筹提出下年度项目支出预算申请。

（4）各单位在编制住房改革支出预算时，应优先消化住房改革支出财政拨款结余资金，动用公房出售收入、预算外资金和其他资金。

2、根据结余统筹要求调整编制“二上”预算。根据财政部下达的“一下”预算控制数和结余资金安排使用建议数，调整编制“二上”预算。同时，各单位应对专项结余资金结转情况做出充分预计，在“二上”预算中填报。

四、支出绩效考评

（一）绩效考评项目的报送和确认

按照《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》（财预[2005] 86号）有关规定、关于编制部门预算的要求，各单位在报送“一上”预算时，应报送绩效考评试点项目建议，经财政部审核同意后下达，项目单位结合“一下”控制数，确定项目绩效考评目标，随“二上”预算报部备案。

1、报送绩效考评试点项目建议。按照我部关于开展支出绩效考评试点工作的相关要求，提出下年度拟进行绩效考评试点项目建议，随“一上”预算报部。

2、提出绩效目标。根据确认的考评项目和项目“一下”控制数，制定项目绩效目标，并将有关材料随“二上”预算一同报部备案。

（二）绩效考评的实施

1、项目验收。绩效考评项目的验收项目完成后，项目单位应当及时组织验收和总结，并将项目完成情况报部。验收是绩效考评的前提，财政部绩效考评试点项目由我部组织验收。

2、确定实施形式。财政部试点项目要商财政部确定绩效考评实施办法和组织实施形式，其他项目自行确定。

3、组织考评工作。确定考评指标，编制绩效报告，选择中介机构，提交绩效考评报告。

4、反馈问题。对绩效考评组织实施过程中出现的问题，及时与部沟通。

（三）绩效考评结果的报送

1、报送考评结果。在年度预算执行结束后三个月内完成绩效考评工作。绩效考评工作结束后一个月内，各单位应将绩效考评结果报部备案。财政部确认的绩效考评试点项目，部在绩效考评结束后一个月内，将绩效考评结果报财政部备案。

2、运用考评结果。加强对绩效考评结果的运用，根据本单位的绩效目标和绩效考评结果，及时调整和优化本单位以后年度预算支出的方向和结构，合理配置资源，加强财务管理，提高财政资金的使用效益和效率。

3、公示考评结果。对不涉密的绩效考评项目，研究通过适当方式将绩效考评结果在一定范围内公布，接受公众监督。

4、提出改进建议。对绩效考评中发现的问题，提出切实的整改措施，随绩效考评结果一同报部备案，并按照我部提出的改进建议，加强支出管理工作。财政部试点项目整改措施随绩效考评结果报财政部备案。

五、预算的保密要求

各单位在编报部门预算时要严格遵守国家有关保密法规，落实相关安全保密要求，准确标注上报部门预算及其他相关文件的密级。我部在预算审核过程中，将按照各单位标注的密级对相关预算数据进行安全保密处理，并按照标注的密级批复预算。